2021年银行校园招聘考试财务知识精选题（1）

2020-03-27 00:00:00 来源：综合知识

甲企业2018年的会计利润为1000万元，当年发生一项研发活动，共发生研发费用100万元，其中与研发活动直接相关的其他费用12万元。假设无其他纳税调整事项，甲企业2018年应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.231.25

B.231.67

C.237.5

D.237.78

参考答案解析

答案： B

解析：与研发活动直接相关的其他费用不得超过可加计扣除研发费用总额的10%，所以该项研发活动其他相关费用限额=（100-12）×10%÷（1-10%）=9.78（万元），小于实际发生数12万元，则允许加计扣除的研发费用=100-12+9.78=97.78（万元），甲企业2018年应缴纳企业所得税=（1000-97.78×75%）×25%=231.67（万元）。

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